一、单选题

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（）。

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

C.存款人取得的存款利息

D.被保险人获得的保险赔付

正确答案：B

解析：选项B：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税;选项A：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税;选项D：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;选项C：存款利息不征收增值税。

分数：2

2、甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.300×25%-60=15万元

B.（300+300×12%）×25%-60=24万元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元

D.（300+38）×25%-60=24.5万元

正确答案：C

解析：通过公益性社会组织向灾区捐款38万元的扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元（38-36=2万元）不得税前扣除，属于纳税调整的增加项，故甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=（300+2）=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。 综上，本题应选C。

分数：2

3、下面不免征房产税的是（）。

A.个人

B.军用

C.高校学生宿舍

D.宗教自用

正确答案：A

解析：个人所有非营业用的房产免征房产税。个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。

分数：2

4、甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.15000×2=30000元

B.（10000+3000）×2=26000

C.10000×2=20000元

D.（10000+2000）×2=24000元

正确答案：A

解析：甲公司生产区占地10000平方米、生活区占3000平方米，以及对外出租的2000平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税税额=15000×2=30000（元）。 综上，本题应选A。

分数：2

5、甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。

A.自出票日起10日内

B.自出票日起1个月内

C.自出票日起6个月内

D.自出票日起2个月内

正确答案：B

解析：见票后定期付款的商业汇票提示承兑期限自出票日起1个月内。

分数：2